租稅是一種可規劃成本，節稅的意義就是企業經由合法租稅的減免，增加企業利潤。
因此，節稅的目的有二：
•消極的目的：繳納稅賦愈少愈好。
•積極的目的：爭取最大的稅後淨利。
B.企業租稅規畫結構圖
┌ 企業組織形態適當選擇
┌ 善用租稅選擇權─┼ 最合適會計處理方式選用
│ └ 有效彈性利用會計科目
┌──────┐ │
│企業租稅規劃├─┼ 健全內部控制制度建立
└──────┘ │
│ ┌ 利用促進產業升級條例
└ 充憤利用租稅獎勵規定─┼ 利用加速折舊
└ 利用投資抵減稅額
企業要達到最佳節稅成果，必須要有一套有效租稅管理制度，它主要內容：
•一個明確的稅務行事曆，準時辦理各項稅務事項，以防逾期受罰。
•賦稅最少化策略及相關執行方法之擬定。
1.會計制度應先求建立，會計帳簿應求完備，會計事項處理核實認列。
2.掌握稅法規定處理原則
a.法定形式具備原則
依法取得稅法規定憑証以作為記帳憑証
b.交易實現原則
所有交易應以實際發生或依稅法規定提列損失方能認列
c.期間原則
所有收入費用應歸屬實際發生年度列帳
d.限額原則
費用支出總額不得超過稅法規定總額上限，詳細規定見查帳準則。
•適當執行單位稅務工作
企業應聘請學有專長之人士專責處理會計與稅務工作。
•良好的會計處理。
依行業特性選擇最合宜會計處理方法
•聘請經驗豐富之稅務顧問解決稅務疑難並給以必要稅務改進建議，通常委請會計師進行稅簽。
通常借助稅務顧問可得到以下好處：
1.借助專業知識避免申報稅務錯誤，並對報稅資訊作最適當的表達意見。
2.帳務處理的改進意見，以提高會計品質。
3.有關費用上限放寬及如何利用盈虧互抵，以達到節稅之效果。
•租稅救濟以減少稅賦損失。
企業涉嫌違章漏稅，應實施租稅救濟，以防被處最高租稅罰則。
租稅救濟兩大招式是：
1.縮小戰場─依行政救濟法認事用法，不作更不利於行政救濟之決定。
2.且戰且走─尋求以訴求程序正義為核課稅捐，以求連環解套。
C.節稅、避稅與漏稅結構圖
否 是否
┌─────── 具備合
│ 法之要件
┌────┐ │
│ 逃漏稅 │ │
└────┘ │ 是
否 是否 是
┌──── 合乎法律 ─────┐
│ 規定及道德約束 │
┌───┐ ┌───┐
│避 稅 │ │節 稅 │
└─┬─┘ └─┬─┘
│ │
│ │
│ │
否 是否 是 │
┌─ 合乎稅法 ──┐ │
│ 規定 │ │
│ │ │
│ │ │
┌────┐ ┌────┐ ↓
│賦稅機關│ │賦稅機關├──────→ 節稅與避稅
│要求補稅│ │不加調整│ 合為一體
└────┘ └────┘
(劉孟錦律師)
