設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明 文章總數:210446 瀏覽總數:545446716
文章總數:210446 瀏覽總數:545446717
點選此處可回到首頁!
法律知識庫 課程講座 法律圖書 電子報中心 回首頁
台灣法律網新訊



國安法通過,台、港關係何去何從?
出賣土地之共有人應將出賣該應有部分之「同樣條件」通知他共有人,否則,即難認已合法通知行使優先承購權(最高法院109年度台上字第507號民事判決)
【林蕙瑛專欄】同居是一件大事
司法院就媒體報導有關擬訂「商業事件律師酬金支給標準草案初稿」為律師費上限等之澄清新聞稿
證言之證據力(最高法院 108 年台上字第 1259 號民事判決)
民法第74條第1 項所定之撤銷權,須以訴之形式向法院請求為撤銷其行為之形成判決,始能發生撤銷之效果(最高法院 109 年台上字第 894 號民事判決)
【林蕙瑛專欄】母愛是永遠在他身旁
「挺港」應靠「法治」而非「口惠」
司法院大法官釋字第792號解釋摘要-販賣毒品既遂案
對於一人負擔數宗債務而其給付之種類相同者,如清償人所提出之給付,不足清償全部債額時,不為指定其應抵充之債務者,其債務已屆清償期者,儘先抵充。如獲益及清償期均相等者,各按比例,抵充其一部(最高法院109 年台上字第 1190 號民事判決)
【林蕙瑛專欄】慈悲為懷充滿親情
【林蕙瑛專欄】感情的長期霸凌
罷了韓,就不再「又老又窮」了?
總統令修正「槍砲彈藥刀械管制條例」部分條文
不容異見,民主必死
【林蕙瑛專欄】隱藏生育危機
對岸刑事犯嫌起訴 提起訴意見書
「庇護」不等於「包庇」,涉港修法豈能迴避?
【林蕙瑛專欄】找諮商心理師檢視自己的性愛觀
交通部公告訂定「代客駕車服務定型化契約應記載及不得記載事項」
臺灣該以「港版難民法」因應「港版反滲透法」

 台灣法律網 > 法律知識庫 > 理財稅務 > 節稅策略

企業不以合法節稅規劃來降低賦稅,卻以不法的逃漏稅來節省應繳稅金,被財稅機關查獲而補繳大筆罰鍰,造成財務損失(下)

文 / 陳輝吉
【台灣法律網】


租稅是一種可規劃成本,節稅的意義就是企業經由合法租稅的減免,增加企業利潤。

因此,節稅的目的有二:
•消極的目的:繳納稅賦愈少愈好。
•積極的目的:爭取最大的稅後淨利。

B.企業租稅規畫結構圖 

                                                 ┌ 企業組織形態適當選擇                                           
                                    ┌ 善用租稅選擇權─┼ 最合適會計處理方式選用 
                                    │                     └ 有效彈性利用會計科目 
┌──────┐    │ 
│企業租稅規劃├─┼ 健全內部控制制度建立 
└──────┘    │ 
                                    │            ┌ 利用促進產業升級條例                           
                        └ 充憤利用租稅獎勵規定─┼ 利用加速折舊
                                                       └ 利用投資抵減稅額

企業要達到最佳節稅成果,必須要有一套有效租稅管理制度,它主要內容:
•一個明確的稅務行事曆,準時辦理各項稅務事項,以防逾期受罰。
•賦稅最少化策略及相關執行方法之擬定。
1.會計制度應先求建立,會計帳簿應求完備,會計事項處理核實認列。
2.掌握稅法規定處理原則
a.法定形式具備原則
依法取得稅法規定憑証以作為記帳憑証
b.交易實現原則
所有交易應以實際發生或依稅法規定提列損失方能認列
c.期間原則
所有收入費用應歸屬實際發生年度列帳
d.限額原則
費用支出總額不得超過稅法規定總額上限,詳細規定見查帳準則。
•適當執行單位稅務工作
企業應聘請學有專長之人士專責處理會計與稅務工作。
•良好的會計處理。
依行業特性選擇最合宜會計處理方法
•聘請經驗豐富之稅務顧問解決稅務疑難並給以必要稅務改進建議,通常委請會計師進行稅簽。
通常借助稅務顧問可得到以下好處:
1.借助專業知識避免申報稅務錯誤,並對報稅資訊作最適當的表達意見。
2.帳務處理的改進意見,以提高會計品質。
3.有關費用上限放寬及如何利用盈虧互抵,以達到節稅之效果。
•租稅救濟以減少稅賦損失。
企業涉嫌違章漏稅,應實施租稅救濟,以防被處最高租稅罰則。
租稅救濟兩大招式是:
1.縮小戰場─依行政救濟法認事用法,不作更不利於行政救濟之決定。
2.且戰且走─尋求以訴求程序正義為核課稅捐,以求連環解套。

C.節稅、避稅與漏稅結構圖 
     

            否               是否
           ┌───────     具備合
           │                     法之要件
     ┌────┐         │ 
        │ 逃漏稅   │                  │ 
     └────┘                  │  是 

               否                  是否           是
               ┌────        合乎法律      ─────┐
               │               規定及道德約束                 │
             ┌───┐                             ┌───┐
          │避 稅   │                                │節 稅   │
          └─┬─┘                                └─┬─┘
            │                                          │
               │                                          │ 
                     │                                    │
        否    是否     是                                  │
      ┌─ 合乎稅法  ──┐                            │
      │      規定     │                            │
      │                   │                            │
      │                   │                            │
 ┌────┐       ┌────┐                       ↓
 │賦稅機關│       │賦稅機關├──────→  節稅與避稅
 │要求補稅│       │不加調整│                    合為一體
 └────┘       └────┘

法令具時效性,文章內容及所引用資料,請自行查核法令動態及現行有效之實務見解
寄給朋友     友善列印

 

作者簡介
陳輝吉
瑾瑜財會學苑負責人
著作:現代高級管理會計─經營策略導向
會計電算化核算系統
財務危機手冊(獲得經濟部中小事業處金書獎)
創業家
市場調查
電話行銷
大陸投資經營手冊
電話:(02)29180442 傳真:(02)29176994
e-Mail:hioutput@ms33.hinet.net

 

 

本單元最新10篇文章
除案情複雜難以查明者外,行政訴訟事實審法院應依其查明事證核實確認,在納稅者聲明不服之範圍內定其數額,亦即以課稅處分為審理及判決對象 / 劉孟錦律師.劉哲瑋律師
土地稅減免規則第24條第2項所為土地增值稅之減免之程序規定,能否適用於土地稅法第39條第2項前段依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉,免徵土地增值稅之事件? / 劉孟錦律師.劉哲瑋律師
三歲幼兒照顧狂想曲 / 方承志
自住祖產房屋怎麼課遺贈稅? / 方承志
提高遺贈稅遺害人民? / 方承志
【新聞疑義1640】調價回溯,於法不符 / 楊春吉(故鄉)
【新聞疑義1629】重新頒布「老屋增稅禁令」? / 楊春吉(故鄉)
【新聞疑義1626】回溯,如何適法? / 楊春吉(故鄉)
【新聞疑義1625】一定基本面積,免徵房屋稅? / 楊春吉(故鄉)
【新聞疑義1624】從「時際法」,看舊屋加稅 / 楊春吉(故鄉)
  本單元更多文章......

 

免 費 電 子 報
發刊期數: 3722
推 薦 課 程
《企業法律課程》帳款催收法律實務:債務人脫產因應篇 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》帳款催收法律實務:保全程序篇(假扣押) (劉孟錦律師)
《生活法律課程》生活法律:婚姻三部曲--婚姻.夫妻財產制.家庭暴力法律問題解析 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》交通事故和解技巧與賠償訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
《生活法律課程》夫妻財產相關法律問題 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》公寓大廈糾紛處理與訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》企業簽訂契約技巧與債權確保 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》債務人脫產因應之道與假債權.租賃權之排除 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》網路購物契約問題研析 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》如何保障租屋權益 (劉孟錦律師)
法 律 叢 書
請點選此圖觀看本書更詳細的介紹!
【台灣法律網電子書】房地產案例實務(九)
劉孟錦.楊春吉
定價:NT $ 1000元
網站連結
律師 法律事務所
律師事務所 法律
法律專欄 劉孟錦律師
一帆法政補習班 台灣本土法學
法律翻譯 e速人氣生活網
品味人生 永恆婚禮顧問
合法律師查詢 合法地政士查詢
合法經紀業查詢 不動產實價查詢
不動產資訊平台 房地產交易價格
不動產交易服務 全國法規資料庫
法學資料檢索 法拍.庭期查詢
立法院法律系統 民事.非訟費用
重大通緝犯查詢 商工行政服務
地政資訊e點通 定型化契約範本
司法院書狀範例 國家圖書館
地名檢索系統 地籍圖資系統
地政法規資訊 Hinet地政服務
總統府法令查詢 最新犯罪手法
165反詐騙 食品安全衛生

設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 網站合作 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明
文章資料內容僅供參考,不宜直接引為主張及訴訟用途,具體個案仍請洽詢專業律師
法令具時效性,文章內容及所引用資料,請自行查核法令動態及現行有效之實務見解
所有文章係作者之智慧,請尊重智慧財產權,轉載重製節錄請先取得本網之書面同意