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稅務規劃的重要性

文 / 王彥琳
【台灣法律網】


【稅務規劃的重要性】

在接受委託的案件中,常可見到當事人被核課大筆稅捐的案例,在接到稅單的時候,當事人往往相當感慨,辛苦打拼所賺的錢,竟有大部分要繳給政府。而以遺產稅為例,課稅淨額在一億元以上者其稅率為百分之五十,也就是說,遺產的一半都要繳交給政府了。

在面對高稅率的遺產稅時,其實只要事前做好稅務規劃,其節稅效果是非常驚人的,例如:經規劃後課稅的財產減少了一千萬元,即可達到節稅五百萬元的效果﹝稅率為百分之五十﹞,而一般人要花多久的時間才可以賺得五百萬元?在經濟不景氣的今日,並非只有所謂的高資產者需要稅務規劃,一般各行各業的人仕亦有稅務規劃的必要性。


【稅務規劃應以合法的方法為限】

為了避免納稅義務人有逃漏稅捐的可能,在稅法上皆有相關的限制,如採用的方法違反了稅法的規定,不但仍然是要課稅,而且還有被加以處罰的危險。

例如:在被繼承人重病無法處理事務期間,有提領存款或是出售財產的行為,如繼承人不能證明存款或價金的用途,則仍然是要列入遺產? 珛|的,而許多的納稅人因不諳稅法的規定,而有上述的行為且無法證明用途,以致被國稅局補徵遺產稅,並就所漏稅額加處一倍的罰鍰,可謂是得不償失。


【稅務規劃係為長期性的工作】

贈與稅係為避免被繼承人採生前贈與的方式,籍以歸避遺產稅的課徵而設,因此贈與稅的免稅額較遺產稅來的低,且贈與總額在超過四千五百萬元以上者,就其超過的部分即課徵百分之五十的稅率,亦比遺產稅的課徵來的嚴格﹝遺產稅為一億元以上﹞,雖然贈與稅每年的免稅額僅為一百萬元,但如能善用該每年的免稅額,長期下來即能達成移轉大筆財產的目的,而且是最簡單且風險最低的方法。如當事人年紀較大,則其可移轉財產的年限較短,且其通常所持有不動產的期間亦較長,所需花費的成本亦較高,對於納稅人而言較為不利。


【土地增值稅的減半徵收】

許多當事人因遺有許多的不動產,如採生前贈與的方式,竟要繳納高達百分之六十稅率的土地增值稅,是以其節稅空間就被壓縮不少。而因經發會的共識,土地增值稅欲減半徵收二年,目前正在立法院審議中,本會期可能會修正通過,不! 論該政策正確與否,對於有規劃稅務需要之民眾,確是一大利多,應可把握時機,達到節稅的目的。

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作者簡介
作者:安和地政士事務所 所長 王彥琳地政士
83年土地登記專業代理人特考及格
不動產經紀人普考及格
曾任永然法律事務所代書部經理
「房地登記看圖一點通」作者,永然文化出版
曾任中正紀念堂法律常識班講師
國際扶輪3520地區台北龍華扶輪社2016~2017社長

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